Règlement sur l'émission de factures électroniques pour les ménages commerciaux dont le chiffre d'affaires est de 500 millions à 1 milliard de dongs

Le lecteur T.Đ. T a posé la question: "Je suis entré en activité commerciale. Au début de l'année, il y avait une réglementation selon laquelle un chiffre d'affaires supérieur à 500 millions de dongs devait être imposé. Mon chiffre d'affaires atteignait le seuil de 500 millions de dongs/an. Ensuite, il y a eu une réglementation selon laquelle un chiffre d'affaires inférieur à 1 milliard de dongs était exonéré d'impôt.

À ce moment-là, l'administration fiscale m'a informé que le chiffre d'affaires imposable avait augmenté, que mon chiffre d'affaires était inférieur à 1 milliard de dongs et que je ne pouvais plus émettre de factures électroniques.

Alors, comment dois-je le comprendre? Puis-je continuer à émettre des factures alors que mon chiffre d'affaires se situe entre 500 millions de dongs et 1 milliard de dongs?

Mon entreprise veut fonctionner de manière systématique, démarrer une entreprise dès le début. Les unités auxquelles nous fournissons des marchandises exigent toutes d'émettre des factures. Si je ne peux pas émettre de factures, je perdrai des clients, je ne pourrai pas me développer davantage, voire je n'aurai plus de clients et je n'atteindrai pas un chiffre d'affaires de 500 millions de dongs/an.

Ainsi, les agents des impôts me causent-ils des difficultés, ou ne comprends-je pas correctement les dispositions légales en quel point? J'espère vraiment être soutenu pour remplir correctement mes obligations fiscales".

Concernant cette question, le Centre de communication, de données et de technologie numérique de la ville de Hanoï répond comme suit:

À l'article 2 du décret n° 141/2026/ND-CP du 29 avril 2026, ajout du paragraphe 15 de l'article 4 du décret n° 320/2025/ND-CP du 15 décembre 2025 du gouvernement détaillant un certain nombre d'articles et de mesures pour organiser et guider la mise en œuvre de la loi sur l'impôt sur le revenu des sociétés comme suit:

15. Revenus des entreprises et organisations créées conformément à la législation vietnamienne ayant un chiffre d'affaires annuel total de 1 milliard de dongs ou moins, comme suit:

a) Le chiffre d'affaires total annuel servant de base pour déterminer que l'entreprise est exonérée d'impôt sur le revenu des sociétés est le chiffre d'affaires total provenant des ventes, de la fourniture de services (hors déductions de chiffre d'affaires), du chiffre d'affaires provenant des activités financières et d'autres revenus figurant à l'annexe des résultats des activités de production et commerciales jointe à la déclaration de finalisation de l'impôt sur le revenu des sociétés de la période fiscale précédente;

b) Dans le cas où l'entreprise a une durée d'activité de la période fiscale précédente consécutive inférieure à 12 mois, le chiffre d'affaires total de la période fiscale précédente consécutive est déterminé par le chiffre d'affaires total réel de cette période fiscale divisé par le nombre de mois où l'entreprise a réellement exercé des activités de production et commerciales pendant la période fiscale, multiplié par 12 mois. Dans le cas où l'entreprise est nouvellement créée, que l'entreprise change de type d'entreprise, change de forme de propriété, de fusion, de consolidation, de division, de séparation au cours d'un mois quelconque de la période fiscale précédente consécutive, la durée d'activité est calculée mensuellement;

c) Dans le cas où une nouvelle entreprise est créée au cours de la période d'imposition et que le chiffre d'affaires total prévu au cours de la période d'imposition ne dépasse pas 1 milliard de dongs, l'entreprise n'est pas tenue de payer temporairement l'impôt sur le revenu des sociétés. À la fin de la période d'imposition, si le chiffre d'affaires total réel au cours de la période d'imposition dépasse 1 milliard de dongs, l'entreprise effectue la déclaration et le règlement de l'impôt sur le revenu des sociétés conformément à la réglementation et n'est pas tenue de calculer les pénalités de retard de paiement;

d) Les dispositions relatives à l'exonération fiscale de ce paragraphe ne s'appliquent pas aux entreprises créées conformément à la législation vietnamienne qui sont des filiales ou des sociétés affiliées dont les entreprises affiliées ne sont pas des entreprises remplissant les conditions d'exonération fiscale prévues dans ce paragraphe".

Au paragraphe 2 de l'article 1 du décret n° 141/2026/ND-CP du 29 avril 2026, modifiant et complétant un certain nombre d'articles du décret n° 68/2026/ND-CP du 5 mars 2026 du gouvernement réglementant la politique fiscale et la gestion fiscale pour les ménages commerciaux et les particuliers comme suit:

5. Utilisation de factures électroniques

a) Les ménages commerciaux et les particuliers exerçant des activités commerciales avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à 1 milliard de dongs doivent appliquer des factures électroniques portant le code de l'administration fiscale, des factures électroniques créées à partir d'un compteur bancaire avec une connexion de données avec l'administration fiscale.

Dans le cas où les ménages commerciaux et les particuliers commerciaux ont plusieurs lieux d'affaires, utiliser le code fiscal des ménages commerciaux et des particuliers commerciaux pour tous les magasins et indiquer clairement le code du lieu d'affaires sur la facture;

b) Dans le cas où les ménages commerciaux et les particuliers exerçant des activités commerciales ont un chiffre d'affaires annuel de 1 milliard de dongs ou moins, répondent aux conditions et ont besoin d'utiliser des factures électroniques, ils s'inscrivent pour utiliser des factures électroniques avec le code de l'administration fiscale ou des factures électroniques créées à partir d'un compteur automatique avec une connexion de données avec l'administration fiscale;

c) Les ménages commerciaux, les nouveaux commerçants individuels réglementés à l'article 9 de ce décret ou les ménages commerciaux, les particuliers commerciaux dont le chiffre d'affaires de l'année précédente n'était pas supérieur à 1 milliard de dongs, sauf en cas d'enregistrement de l'utilisation de factures électroniques conformément au point b de ce paragraphe, mais dont le chiffre d'affaires au cours de l'année fiscale est de 1 milliard de dongs ou plus, doivent appliquer des factures électroniques portant le code de l'administration fiscale, des factures électroniques créées à partir d'un compteur bancaire ayant une connexion de données avec l'administration fiscale. Les ménages commerciaux, les particuliers commerciaux qui s'inscrivent pour utiliser des factures électroniques dans les 30 jours à compter du dernier jour de la période fiscale ont un chiffre d'affaires cumulé supérieur à 1 milliard de dongs".

Sur la base des réglementations susmentionnées, veuillez comparer avec votre situation réelle pour appliquer correctement les réglementations.

En cas de besoin d'utiliser des factures électroniques pour les activités commerciales, veuillez contacter l'administration fiscale directement responsable pour obtenir des instructions sur l'enregistrement de l'utilisation des factures électroniques conformément à la réglementation en vigueur.

Voir l'original ici.