La dernière évaluation de l'impôt sur les petites entreprises en 2026

1. Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Conformément aux dispositions de l'article 7 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques les petites entreprises ayant un revenu annuel de plus de 500 millions de VND à 3 milliards de VND sont autorisées à choisir l'une des deux méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comme suit :

La méthode 1 : Calculer l'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus provenant des activités commerciales des particuliers résidant dans le pays ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 500 millions de VND/an est déterminé par le revenu imposable multiplié par (x) avec le taux d'imposition.

Parmi ceux-ci : Le revenu imposable est déterminé par le chiffre d'affaires des biens et services vendus après déduction (-) des coûts liés aux activités de production et commerciales au cours de la période de calcul des impôts.

Les particuliers commerciaux ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur au niveau stipulé au paragraphe 1 de cet article jusqu'à 3 milliards de VND : taux d'imposition de 15 %.

En conséquence la formule de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques des petites entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel de plus de 500 millions de VND à 3 milliards de VND est la suivante :

Taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques = (Taux de recettes - Frais) X 15 %

En outre dans le cas des ménages et des particuliers commerciaux ayant un chiffre d'affaires annuel de plus de 3 milliards de VND à 50 milliards de VND le taux d'imposition est de 17 % ; pour un chiffre d'affaires annuel de plus de 50 milliards de VND le taux d'imposition est de 20 %.

Les revenus provenant de la location d'immobilier n'appliquent pas cette méthode de calcul des impôts.

La méthode 2 : Calculer les impôts en fonction du chiffre d'affaires

Méthode de calcul des impôts selon le chiffre d'affaires : Taux d'imposition TNCN = Taux d'imposition X chiffre d'affaires imposable

Le chiffre d'affaires imposable et le taux d'imposition sont déterminés comme suit :

- Le chiffre d'affaires imposable est déterminé par la part du chiffre d'affaires dépassant 500 millions de VND.

- Taux d'imposition pour les secteurs d'activité :

Distribution et fourniture de marchandises : taux d'imposition de 1 % ;

Services de construction sans frais de matières premières : taux d'imposition de 2 %. En ce qui concerne les activités de location d'actifs les agents d'assurance les agents de loterie les agents de vente multiniveau : taux d'imposition de 5 %.

Production transport services liés aux biens et construction avec lots de matières premières : taux d'imposition de 1 % ;

Activités de fourniture de produits et de services de contenu d'informations numériques sur le divertissement les jeux électroniques les films numériques les photos numériques la musique numérique la publicité numérique : taux d'imposition de 5 % ;

autres activités commerciales : taux d'imposition de 1 %.

Location d'immobilier à l'exclusion des activités d'hébergement : Taux d'imposition de 5 %.

Les particuliers et les ménages commerciaux ayant un chiffre d'affaires supérieur à 3 milliards de VND sont tenus de déclarer l'impôt sur le revenu et ne sont pas autorisés à choisir de déclarer l'impôt sur le chiffre d'affaires.

2. Méthode de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée

Les petites entreprises peuvent choisir l'une des deux méthodes de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée comme suit :

Méthode 1 : Calculer la taxe sur la valeur ajoutée par méthode directe

La taxe sur la valeur ajoutée doit être payée = Vente x Taux %

Le taux % pour calculer la taxe sur la valeur ajoutée est stipulé au point b du paragraphe 2 de l'article 12 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée de 2024 comme suit :

+ Distribution et fourniture de marchandises : 1 % ;

+ Services de construction sans appel d'offres de matières premières : 5 % ;

+ Production transport services liés aux marchandises et construction avec lots de matières premières : 3 % ;

+ autres activités commerciales : 2 % ;

Le chiffre d'affaires à calculer pour l'impôt sur la valeur ajoutée est le montant total des ventes de biens et de services enregistrés sur le produit.

En outre les ménages commerciaux peuvent s'inscrire volontairement pour appliquer la méthode de déduction s'ils remplissent les conditions.

La méthode 2 : Calculer l'impôt sur la valeur ajoutée par méthode de déduction

TVA à payer = TVA en aval - TVA en amont déductible

Selon l'article 11 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée 2024 :

- Le montant de la taxe sur la valeur ajoutée de sortie est égal au montant total de la taxe sur la valeur ajoutée des biens et services vendus indiqué sur la facture de taxe sur la valeur ajoutée.

- L'impôt sur la valeur ajoutée des biens et services vendus indiqué sur la facture de valeur ajoutée est égal au prix de calcul de l'impôt des biens et services soumis à l'impôt vendu multiplié par le taux d'imposition de la taxe sur la valeur ajoutée de ces biens et services.

-Dans le cas où l'utilisation d'une facture indiquant le prix de paiement est un prix qui a déjà une taxe sur la valeur ajoutée la taxe sur la valeur ajoutée sur les produits finis est déterminée par le prix de paiement à l'exception du prix de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée déterminé conformément aux dispositions du point k du paragraphe 1 de l'article 7 de cette loi.

- Le montant de l'impôt sur la valeur ajoutée des intrants est déduit du montant total de l'impôt sur la valeur ajoutée indiqué sur la facture de valeur ajoutée pour l'achat de biens de services ou de documents de paiement de l'impôt sur la valeur ajoutée des biens importés ou de documents de paiement de l'impôt dans le cas d'achat de services prévus aux paragraphes 3 et 4 de l'article 4 de cette loi et répondant aux conditions stipulées à l'article 14 de cette loi.

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